연말정산 자주묻는 상담사례

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06. 기부금 남편은 연봉 3000만원, 아내는 2400만원, 종교단체에 아내가 400만원을 기부하였는데, 기부금 세테크 방법은 ？ 어머님이 올 해 교회헌금으로 300만원 기부, 근로자인 자녀가 공제받을 수 있는지? 정당기부금세액공제가 있는 경우 소득이 없는 배우자나 부모님이 지급한 기부금도 세액공제 대상인지? 근로자가 부양하고 있는 20세 이상의 형제자매가 기부금 단체에 기부한 기부금도 근로자의 세액공제 대상인지? 종교법인 설립 허가 전에 거주자로부터 고유목적사업비로 기부(출연)를 받았을 경우 기부금 영수증을 발급할 수 있는지? 종교단체 지정기부금에 대해 세액공제를 받기 위해 기부금 영수증 외 필요한 서류는 무엇인지? 해외 종교단체에 지출한 기부금도 세액공제 대상인지? 노사협의회에 납부한 회비가 기부금 세액공제 대상인지? 노동조합원이 아닌 자가 노동조합에 납부한 금액도 기부금 세액공제가 가능한지? 국제기구에 지출한 기부금은 세액공제가 가능한지? 기본공제대상 부양가족이 지출한 정치자금 기부금도 공제받을 수 있는지? 개인이 사회복지시설에 자문용역을 제공한 경우 기부금 세액공제를 받을 수 있는지? 특별재난구역에서 자원봉사를 한 경우 기부금액은 어떻게 계산하는지? 물품 등으로 기부할 경우 기부금의 가액은 어떻게 계산하는지? 각종 세액공제액이 산출세액을 초과하여 공제받지 못한 법정 또는 지정기부금은 이월하여 세액공제를 받을 수 있는지? 각종 세액공제액이 산출세액을 초과하여 공제받지 못한 정치자금기부금과 우리사주조합기부금은 이월하여 공제 받을 수 있는지? 취업 전에 지출한 기부금도 연말정산시 세액공제 받을 수 있는지? 남편은 연봉 3000만원, 아내는 2400만원, 종교단체에 아내가 400만원을 기부하였는데, 기부금 세테크 방법은 ？ 지정기부금(사회복지단체나 종교단체 기부금)은 공제한도를 넘을 경우 이월공제를 10년간 받을 수 있으나 실직이나 매년한도초과 등으로 이월공제가 불가능하다고 판단되는 경우에는 기부금 공제한도를 미리 계산하여 한도초과 기부금은 배우자 이름으로 기부금영수증을 발급받는 것이 유리합니다. 아내의 종교단체 기부금공제 한도는 연봉(2400만원)에서 근로소득공제액(8,850,000원)을 뺀 근로소득금액(15,150,000원)의 10%인 1,515,000원이므로 400만원을 기부해도 1,515,000원만 공제되고 한도를 초과하는 2,485,000원은 5년간 이월공제 받으실 수 있으며 남편 이름으로 기부하여 남편이 공제받으시는 방법도 있습니다. 어머님이 올 해 교회헌금으로 300만원 기부, 근로자인 자녀가 공제받을 수 있는지? 2016년 기부분부터는 부양가족의 나이와 상관없이 공제받을 수 있어 어머님의 소득금액 100만원 이하이고 함께 살며(따로 살 경우 생활비 지급) 다른 가족이 어머님에 대한 공제를 받지 않으면 어머님의 기부금을 공제받을 수 있습니다. 정당기부금세액공제가 있는 경우 * 정당에 10만원 이상 기부한 경우 공제 방법 - 10만원까지는 기부액의 10/11 세액공제, 10만원 초과금액은 15%세액공제(3천만원 초과분에 대해서는 25%세액공제) 예) 정당에 10만원 기부하고 결정세액이 90,909원 이상인 경우 90,909원(10만원x10/11)은 소득세로 환급받고, 소득세 환급액의 10%인 9,090원은 주민세로 환급받아 99,999원을 연말정산 때 돌려받음 소득이 없는 배우자나 부모님이 지급한 기부금도 세액공제 대상인지? 예, 기부금 세액공제 대상에는 기본공제를 적용받는 부양가족의 기부금을 포함합니다. 이 때 부양가족은 나이 제한을 받지 않으며 소득금액 100만원(근로소득만 있는 경우 총급여 500만원) 이하인 경우에 공제를 받을 수 있습니다. 근로자가 부양하고 있는 20세 이상의 형제자매가 기부금 단체에 기부한 기부금도 근로자의 세액공제 대상인지? 예, 기부금 세액공제 대상에는 기본공제를 적용받는 부양가족의 기부금을 포함합니다. 이 때 부양가족은 나이 제한을 받지 않으며 소득금액 100만원(근로소득만 있는 경우 총급여 500만원) 이하인 경우에 공제를 받을 수 있습니다. ※ 2017.1.1. 이후 연말정산하거나 종합소득세 신고분부터 나이요건 폐지 종교법인 설립 허가 전에 거주자로부터 고유목적사업비로 기부(출연)를 받았을 경우 기부금 영수증을 발급할 수 있는지? 예, 허가를 받기 전에 설립중인 교회 등에 지급한 지정기부금은 허가를 받은 연도의 기부금영수증 발급대상에 해당합니다. 종교단체 지정기부금에 대해 세액공제를 받기 위해 기부금 영수증 외 필요한 서류는 무엇인지? 종단 산하 종교단체는 소속증명서, 개별종교단체는 소속한 교파의 총회 또는 중앙회 등이 주무관청에 등록되어 있음을 증명하는 서류를 회사에 제출합니다. (고유번호증은 적격기부금 단체 판단기준 아님) ※ 종교단체 문체부 또는 지자체 허가여부 확인방법 문화체육관광부홈페이지(www.mcst.go.kr) > 자료공간 > 비영리법인 현황 > 문화체육관광부 허가법인 또는 지방자치단체 허가법인에서 검색합니다. 해외 종교단체에 지출한 기부금도 세액공제 대상인지? 지정기부금 공제대상 종교단체는 종교의 보급, 그 밖에 교화를 목적으로 민법 제32조에 따라 문화체육관광부장관 또는 지방자치단체장의 허가를 받아 설립한 비영리법인(그 소속단체를 포함)에 한하므로 해외에 소재하는 종교단체가 위의 허가받은 종교단체의 소속단체에 해당하는 경우라야 할 것이며, 증빙서류로 소속증명서(또는 총회, 중앙회 등이 주무관청에 등록되어 있음을 증명하는 서류)와 기부금영수증을 제출하여야 합니다. 노사협의회에 납부한 회비가 기부금 세액공제 대상인지? 아닙니다. ｢근로자 참여 및 협력증진에 관한 법률｣ 제4조에 따라 설치하는 노사협의회에 납부하는 회비는 기부금 세액공제 대상에 해당하지 않습니다. 노동조합원이 아닌 자가 노동조합에 납부한 금액도 기부금 세액공제가 가능한지? 안됩니다. 지정기부금에 해당하는 노동조합비는 조합원 자격이 있는 근로자가 당해 노동조합의 규약에서 정한 조합비를 노동조합에 납부하는 금액을 말합니다. 따라서 조합원이 아닌 근로자가 노동조합에 납부한 금액은 기부금 세액공제 대상이 아닙니다. 국제기구에 지출한 기부금은 세액공제가 가능한지? 예, 아래의 요건을 모두 갖춘 국제기구로서 기획재정부 장관이 지정하여 고시하는 국제기구에 지출한 기부금은 세액공제가 가능합니다. ① 사회복지, 문화, 예술, 교육, 종교, 자선, 학술 등 공익을 위한 사업을 수행할 것. ② 우리나라가 회원국으로 가입하였을 것 ※ 2023년 4분기 현재 국제기구의 범위 1. 유엔난민기구(United Nations High Commissioner for Refugees, UNHCR) 2. 세계식량계획((World Food Programme, WFP) 3. 국제이주기구(International Organization for Migration, IOM) 4. 글로벌녹색성장연구소(Global Green Growth Institute, GGGI) 5. 녹색기후기금(Green Climate Fund, GCF) 6. 유엔개발계획(United Nations Development Programme) 7. 아시아산림협력기구(Asian Forest Cooperation Organization) 8. 재한유엔기념공원(UN Memorial Cemetery in Korea, UNMCK) 9. 유엔여성기구(UN Women, UNW) 기본공제대상 부양가족이 지출한 정치자금 기부금도 공제받을 수 있는지? 안됩니다. 정치자금기부금과 우리사주조합기부금은 본인이 지출한 기부금에 한해서만 공제됩니다. 개인이 사회복지시설에 자문용역을 제공한 경우 기부금 세액공제를 받을 수 있는지? 안됩니다. 소득세법상 용역 기부 시 기부금으로 인정되는 경우는 특별재난지역 자원봉사 용역(법정기부금)에 한하므로, 그 외의 인적용역(재능기부 등)으로 기부한 경우 공제대상이 아닙니다. 특별재난구역에서 자원봉사를 한 경우 기부금액은 어떻게 계산하는지? 특별재난구역 복구를 위하여 자원 봉사한 경우 그 용역의 가액은 법정기부금에 해당합니다. ※ 자원봉사용역의 가액= ① + ② ① 봉사일수 × 5만원 * 봉사일수 = 총 봉사시간 ÷ 8, 소수점 이하는 1일로 계산 ② 자원봉사용역에 부수되어 발생한 유류비, 재료비 등 * 제공할 당시의 시가 또는 장부가액에 의함 물품 등으로 기부할 경우 기부금의 가액은 어떻게 계산하는지? 기부 당시의 시가로 합니다. 각종 세액공제액이 산출세액을 초과하여 공제받지 못한 법정 또는 지정기부금은 이월하여 세액공제를 받을 수 있는지? 예, 공제받지 못한 법정기부금과 지정기부금은 해당 과세기간의 다음 과세기간의 개시일부터 10년(13.1.1. 이후 기부 분부터 적용) 이내에 끝나는 각 과세기간에 이월하여 공제합니다. 각종 세액공제액이 산출세액을 초과하여 공제받지 못한 정치자금기부금과 우리사주조합기부금은 이월하여 공제 받을 수 있는지? 안됩니다. 조세특례제한법에 따른 정치자금기부금과 우리사주조합기부금은 이월공제가 허용되지 않습니다. 취업 전에 지출한 기부금도 연말정산시 세액공제 받을 수 있는지? 예, 기부금 세액공제는 근로를 제공한 기간 관계없이 해당연도에 지출한 금액에 대하여 공제합니다.